Годовая отчетность по ип. Отчетность ИП. Какую отчетность должен сдавать Индивидуальный Предприниматель. Прайс на ежеквартальное обслуживание ИП

Отчетность - головная боль всех бизнесменов. Каждый, кто хоть раз варился в этой кухне, знает, как сложно уследить за сроками сдачи всех важных бумаг, а ведь за позднюю сдачу начисляют штрафы и немаленькие. Правда предпринимателям в этом плане повезло чуть больше, чем юридическим лицам, поскольку отчетность ИП не такая объемная. А на некоторых режимах налогообложения и при удачном стечении обстоятельств можно и вовсе не вести бухгалтерию. Рассмотрим, как отчитываться перед налоговой.

Какую отчетность сдает ИП

Начать следует с классификации отчетных бумаг. Всю налоговую отчетность для ИП можно разделить на 6 категорий, каждую из которых лучше рассматривать по отдельности:

• по обязательным налогам, различным на разных режимах налогообложения;
• за наемный персонал;
• по кассовым операциям;
• по дополнительным налогам, необходимость в уплате которых зависит от специфики бизнеса;
• статистическая;
• нулевая.

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает - такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима - подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2020 год состоит из 3 позиций:

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета - декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует - до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР - книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи - 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа .

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН - максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

Отчет	Расшифровка	Срок подачи
Сведения о ССЧ	Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год	20 января
Декларация 2-НДФЛ	Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников	1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ	Подается и ежеквартально, и по итогу года	до 31 числа (ежеквартально); до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М	Информация о застрахованных сотрудниках	15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов	Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах	30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов - новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде , остальные - в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2020

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета - до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

• ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
• ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Отчетность по ККМ

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие денежные операции с применением ККМ, обязательно должны соблюдать кассовую дисциплину (ведение кассовой документации, соблюдение лимита денежных средств в кассе).

Однако законодатели сократили количество кассовых отчетов для малого бизнеса, в 2020 году ИП не обязаны вести кассу на равных с ЮЛ и составлять кассовые документы (кассовую книгу, ПКО, РКО). Снято с них и ограничение в виде лимита на наличие средств в кассе. Единственное, что по-прежнему закреплено за бизнесменами, - это оформление бухгалтерских платежных ведомостей для подтверждения выдачи заработной платы.

Отчетность ИП в Росстат

Существует и статистическая отчетность. Ежегодно Росстат проводит исследования на основании сведений, полученных от руководителей фирм. Отчитываться перед этим органом должны не все лица, а толькоте, которых выберет Росстат. Он вышлет им соответствующее уведомление с необходимыми формами для заполнения.

Индивидуальный предприниматель, который заинтересовал Росстат, обязан сдать отчетность в срок, обозначенный в уведомлении - месяц, квартал, год. За игнорирование требования можно получить штраф, размер которого указан в статье 13.19 кодекса и варьирует от 10 до 40 тыс. руб.

Остальные предприниматели должны отчитываться перед органом раз в 5 лет. Когда этот срок подойдет, Росстат напомнит об обязанности, выслав извещение с бланками для заполнения.

В перечень обязательных форм статистических отчетов ИП в 2020 году входят:

По ФЗ №402 предприниматели должны предоставлять Росстату бухгалтерский баланс и бумаги о финансовых итогах. Уточнить список можно в подведомственном региональном органе.

Дополнительная отчетность

В зависимости от направленности бизнеса и специфики ведения дел предприниматель может использовать акцизы, биоресурсы, водные ресурсы, полезные ископаемые, транспорт. Все это облагается налогом, и по некоторым из них надо отчитаться.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Рано или поздно все закрываются. Одни из-за расширения бизнеса и необходимости в образовании организации, другие из-за отсутствия прибыли. Как бы там ни было, одним из обязательных пунктов процедуры ликвидации является сдача отчетности ИП. С ее подготовки и следует начинать.

На каждом режиме действуют свои правила сдачи последних бумаг:

• на ЕНВД ИП сдает отчетность до подачи документов о закрытии;
• на УСН - до 25 числа месяца, следующего после ликвидации;
• 3-НДФЛ - в пятидневный срок со дня ликвидации;
• декларация НДС - до 22 апреля за 1 квартал года.

Все отчеты ИП подлежат хранению в течение установленного законодателями срока. За утерю и порчу бумаг придется платить штрафы, размер которых превышает стоимость восстановления.

ВИДЫ ОТЧЁТНОСТИ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ, ПОРЯДОК ЕЁ ПОДГОТОВКИ И СДАЧИ В КОНТРОЛИРУЮЩИЕ ОРГАНЫ

Индивидуальное предпринимательство — это в первую очередь форма легального ведения бизнеса. В нашей стране, впрочем, как в других странах, существует контроль государственных органов за правильностью ведения бизнеса.

Предприниматель должен не только оплачивать в определённые сроки необходимые платежи. Даже они должны быть официально подтверждены документально.

За эту часть отвечают отчёты, которые и позволяют предпринимателю и контролирующим органам быть «в тренде» по каждому моменту.

Даже в самой отчётности существуют определенные нюансы, с которыми необходимо разобраться.

3. Отчётность для предпринимателей с работниками.

5. Нюансы в отчётности.

1. Виды отчётов предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель, как лицо, вовлечённое в экономическую деятельность, в зависимости от определённых особенностей и иных моментов сдавать в уполномоченные органы отчётность.

К таким органам могут относиться:

• Федеральная налоговая служба.
• Пенсионный фонд Российской Федерации.
• Фонд социального страхования Российской Федерации.
• Управление по вопросам миграции.
• Иные уполномоченные органы.

В большинстве случаев отчётность можно отнести к трём основным видам:

• Налоговая отчётность.
• Финансовая отчётность.
• Социальная отчётность.

Налоговая отчётность ИП:

Сама отчётность состоит из так называемых деклараций и других документов, составляется и предоставляется исключительно в налоговые органы и зависит от выбранного на стадии регистрации или в процессе осуществления предпринимательской деятельности общего или специального налогового режима.

Напомним, что на момент подготовки данного материала в Российской Федерации для индивидуального предпринимателя действуют следующие налоговые режимы:

• Общий налоговый режим (ОСНО).
• Упрощённая система налогообложения (УСН).
• Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
• Патент (ПСН).

Немного подробнее о каждом режиме Вы можете ознакомиться в материале «Выбор системы налогообложения» .

Таким образом количество, очередность и периодичность отчётной кампании определяется исключительно выбранным налоговым режимом.

Финансовая отчётность ИП:

Индивидуальный предприниматель, который настроен вести свой бизнес правильно, чтобы к нему не было претензий со стороны контролирующих органов, в обязательном порядке ведёт финансовую отчётность.

По своей сути — это чёткая и полная фиксация всех без исключения финансовых операций как на материальных, так и на электронных носителях.

Особенно это важно, если предпринимательская деятельность связана с продажами, в том числе с применением эквайринга (оплаты с помощью электронных платежей).

Правильное и своевременное ведение финансовой отчётности позволит предпринимателю с подготовкой и сдачей более важной — налоговой отчётности.

ИП применяют для ведения финансовой отчётности Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), которая ранее была обязательна для всех, регистрировалась в налоговом органе и тщательно проверялась.

В настоящее время КУДиР необязательна, но в случае возникновения спорных ситуаций сможет очень хорошо помочь разобраться в споре в пользу предпринимателя.

Таким образом финансовая отчётность тесно соприкасается с налоговой, и от скрупулезности и правильности её ведения зависит, насколько удачно получится предоставить налоговую отчётность.

Социальная отчётность ИП:

Конечно же это неофициальное наименование представляемой отчётности. Этот термин мы ввели специально, чтобы было более понятно назначение этого вида отчёта.

Данный вид индивидуальный предприниматель готовит только в случае, если в его бизнес-проекте принимают участие наёмные работники, а так же физические лица на условиях гражданско-правовых отношений, не являющиеся ИП.

ВАЖНО: Ни в коем случае нельзя забывать, что при наличии работников, индивидуальный предприниматель должен состоять на учёте в качестве страхователя в Пенсионном фонде, Фонде социального страхования, Фонде обязательного медицинского страхования.

С 2017 года администрированием страховых взносов по обязательному пенсионному, медицинскому страхованию, а так же по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, занимается Федеральная налоговая служба.

В вопросах профессиональных заболеваний и производственного травматизма ничего не изменилось. Этим занимается Фонд социального страхования.

2. Общая отчётность для всех предпринимателей в зависимости от налогового режима.

Как уже было написано ранее, существует такая отчётность, которая представляется вне зависимости от того, имеет ли индивидуальный предприниматель работников, заключивших с ним трудовой договор.

Такая отчётность различается в первую очередь от выбранного предпринимателем налогового режима, и максимальная на общей системе, поскольку в этом случае ИП является еще и плательщиком НДС.

2.1. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего общую систему налогообложения (ОСНО).

Нетрудно догадаться, что при данном налоговом режиме такая отчётность максимальная.

Но это оправдано, когда бизнес связан с большим количеством операций, и когда в качестве контрагентов выступают юридические лица и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (налога на добавленную собственность).

2.3. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Единый налог на вменённый доход (ЕНВД).

Сразу хотим оговориться, что данный налоговый режим не применяется в каких-то субъектах Российской Федерации.

Основной формой отчётности для предпринимателя на ЕНВД является декларация, которая подаётся в налоговый орган ежеквартально.

С более подробной информацией по отчётам и платежам при применении ЕНВД можно ознакомиться в информационном материале .

2.4. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Предприниматели, занимающиеся сельскохозяйственным производством и смежными направлениями, подходящими под режим ЕСХН так же обязаны сдавать необходимую отчётность.

Наиболее подробная информация о порядке оплаты налога и сдачи отчётов содержится в этом материале .

2.5. Отчётность индивидуального предпринимателя, применяющего Патентную систему налогообложения (ПСН).

По сути здесь самый простой случай, потому что декларации при ПСН не предусмотрено.

В данном случае важно не пропустить сроки продления патента, так как в случае пропуска платежа со дня, следующего за днём окончания срока патента ИП автоматически переводится на Общую систему налогообложения (ОСНО).

Тем ни менее налоговый орган может запросить Книгу учёта доходов и расходов, которую мы всё же советуем аккуратно вести.

Более подробно можно ознакомиться, перейдя на эту страницу .

P.S. Вот какая отчётность имеется в зависимости от режима налогообложения.

Но это далеко не вся отчётность, которую должен представлять предприниматель, о чём мы расскажем ниже.

3. Отчётность для предпринимателей, имеющих в штате физических лиц, вступивших в трудовые отношения.

В связи с тем, что индивидуальным предпринимателям официально разрешено выступать в качестве работодателя и привлекать на условиях трудовых отношений физических лиц, соответственно на них и распространяется обязанность вести и сдавать определённую отчётность.

Чтобы подробно ознакомиться с особенностями отчётности, порядком и сроками сдачи, предлагаем внимательно почитать и ознакомиться с этим материалом.

4. Особенная отчётность в зависимости от видов деятельности предпринимателя.

Некоторые индивидуальные предприниматели занимаются такими видами деятельности, где необходимо сдавать дополнительную отчётность.

В данной ситуации всё в первую очередь зависит от вида деятельности.

Могут прибавиться следующие отчёты:

Налоговая декларация по акцизам.

Эта отчётность подаётся предпринимателями, которые реализуют подакцизную продукцию.

Сразу оговоримся, что такого практически не бывает, так как предприниматели ограничены в реализации данной продукции.

Тем ни менее такая налоговая декларация подаётся в ежемесячном режиме не позднее 25-го числа включительно месяца, который следует за истекшим налоговым периодом.

Уплата налога производится до 25 числа месяца включительно, следующего за налоговым периодом.

Декларация по водному налогу.

Некоторые индивидуальные предприниматели обязаны сдавать декларацию по водному налогу.

Она подаётся в виде ежеквартального отчёта до 25 числа месяца, следующего за последним месяцем отчётного периода.

До этой даты так же необходимо его перечислить.

Декларация на добычу полезных ископаемых.

Это бывает редко, тем ни менее в случае необходимости она подаётся до последнего дня месяца, следующего за отчётным в ежемесячном варианте.

Оплата налога — до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчётным.

5. Нюансы в отчётности.

При сдаче отчётности стоит иметь ввиду, что если срок сдачи совпадает с выходным или праздничным днём, то он продлевается до первого ближайшего рабочего дня, следующего за отчётным, совпавшим с выходным днём.

ВАЖНО: Если индивидуальный предприниматель в определённое время деятельность не осуществляет, но в соответствии с выбранным налоговым режимом подразумевается сдача отчётности, то он её обязан сдать, пусть и «нулевую».

Если предприниматель осуществляет свою деятельности с применением нескольких налоговых режимов, то отчётность подаётся по каждому из таких режимов.

Как Вы уже наверное сумели понять, индивидуальным предпринимателям так же необходимо сдавать довольно большой объём отчётности. Но как говорится — это та необходимость, которая наступает сразу с приобретением статуса ИП, и это нужно учитывать, чтобы избежать негативных последствий в случае нарушения сроков подачи, а так же несдачи в компетентные контролирующие органы.

Желаем индивидуальным предпринимателям не погрязнуть в отчётах, развивать свой бизнес, не забывая о своих обязанностях.

Любой индивидуальный предприниматель не понаслышке знает, как важно вовремя осуществлять отчисления в налоговую службу. При этом, забывая о важности предоставления налоговой отчетности.

Несмотря на то, что это является такой же серьезной обязанностью, многие, чаще по неопытности, забывают вовремя подавать документацию в соответствующие службы.

В результате чего получают солидные штрафы.

Для предупреждения таких ситуаций в будущем следует заранее ознакомиться с перечнем форм и сроками их сдачи.

Отчетность для ИП на УСН, ЕНВД при пустом штате в 2019 году

Те, кто только начинает свою предпринимательскую деятельность, задаются вопросом о выборе системы уплаты налогов. Выбор встает между двумя спецрежимами: УСН и ЕНВД.

У каждого из них есть ряд особых характеристик, которые нужно учесть, чтобы не прогадать и сократить по максимуму выплату налогов.

Самым распространенным режимом оплаты налогов, созданным для малого и среднего бизнеса, считается УСН.

При применении этой системы уплаты налогов, необходимо самостоятельно выплачивать авансовые платежи без просрочки. Налог же выплачивается по итогам текущего года в соответствии со статьей Налогового кодекса 346.21 .

Календарь платежей и предоставления документов на УСН в 2019 году.

При завершении своей деятельности ИП в любом случае необходимо предоставить последнюю декларацию за последний месяц работы до 25 числа.

Заверение КУДиР в налоговом органе упразднили, но это не значит, что ее не нужно вести. Она должна быть в прошитом и пронумерованном виде у любого индивидуального предпринимателя.

У владельца бизнеса есть возможность выбора объекта налогообложения:

• Уплачивать 6% от общих доходов и снижать налог на вносы по страховке;
• Платить 15% от суммы, получаемой при вычете из доходов расходов.

Выбирая УСН и выплачивая 6% от доходов при пустом штате, индивидуальный предприниматель имеет возможность значительно сэкономить на погашении налога на страховые взносы. Причем в размере, достигающем 100%.

то право становится доступным, если страховые взносы почти в полном объеме зачислены на счет Пенсионного фонда РФ.

Когда объектом налогообложения становится сумма, получаемая при вычете из доходов расходов, полностью уплаченные страховые взносы урезают базу налогообложения.

ЕНВД – режим уплаты налогов, в котором сумма выплат рассчитывается на основе потенциального дохода, который возможно получить от разрешенных видов деятельности без учета фактически полученных денежных или материальных ценностей. Особенностью этого метода является учет исключительно физических показателей, таких как торговое место, площадь автостоянки.

Чем они больше, тем больше и налогооблагаемый потенциальный доход. При выборе ЕНВД налог придется платить вне зависимости от полученной прибыли или ведения предпринимательской деятельности, однако при росте доходов налог останется фиксированным.

Отчетность в этом режиме налогообложения имеет ряд особых характеристик и свои даты подачи:

• КУДиР – не нужна, ее можно не вести;
• обязательна сдача налоговой декларации до 20 числа во всех из четырех кварталах (20 апр. 2019, 20 июля 2019, 20 окт. 2019, 20 янв. 2020).

Сдача отчетности производится в отделении налоговой службы по фактическому месту проведения деятельности, а при осуществлении нескольких видов - по месту жительства:

• услуги по перемещению грузов или перевозке пассажиров;
• торговля, связанная с развозом или разносом товаров;
• реклама в автотранспорте.

Необходимо ведение отчетности по физическим показателям.

В законодательстве нет строгих правил для этого пункта. Например, для показателя «площадь торговой точки» предоставляется документ аренды или субаренды.

Прописывается общая площадь занимаемого помещения, сколько пространства непосредственно задействовано для работы, а какая часть отведена для подсобных помещений.

Список отчетов для налоговой, необходимых ИП на ОСНО 2019

Общий режим налоговых выплат считается самым обременительным и сложным. Для того чтобы разобраться с объемом налоговой отчетности и уплатой налогов на ОСНО зачастую требуется обращение к специалисту. Однако за этой сложностью для некоторых ИП скрываются весомые выгоды.

В этой системе не предусмотрено никаких ограничений по деятельности, размеру штата или полученным доходам. ИП имеют право выбирать одновременно с ОСНО, ЕНВД или ПСН.

Общую систему налогообложения выгодно применять в нескольких случаях:

1. Партнеры и покупатели тоже используют ОСНО и платят НДС. За счет оплаты НДС поставщиками и исполнителями можно уменьшить личный налог на добавленную стоимость.
2. Аналогично ИП партнеры на ОСНО тоже могут применять входящий НДС к вычету, в результате чего повышается конкурентоспособность предпринимателя, основанная на выгодности сотрудничества с ним.
3. При импорте товаров, оплаченный НДС, можно вернуть в виде вычета.

Тем, кто применяет ОСНО, необходимо предоставлять следующую отчетность:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Она предоставляется раз в год до 30 апр. 2019;
2. Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ.
   Создается для проведения расчетов авансовых платежей НДФЛ.
   Подается эта декларация в период до пяти дней после истечения месяца, в котором был получен некий доход.
   Все без исключения ИП оформляют этот документ: и те, кто только начал свою деятельность, и те, кто делал перерыв в работе и соответственно не имел доходов, а потом возобновил деятельность. Увеличение и уменьшение годового дохода больше, чем на 50%, не влияет на предоставление документа.

Отчетность ИП, необходимая налоговой при наличии выплат работникам

Появление штата работников обязует индивидуального предпринимателя предоставлять ряд новых форм отчетности.

Обязательно до 1 апреля сдается предоставить данные, вписанные в форму 2-НДФЛ за предыдущий год.

Для ФСС необходимо предоставить расчет данных в бланке 4-ФСС. До 20 числа месяца, идущего после отчетного периода, необходимо сдать информацию на бумажном носителе.

Электронная версия документа предоставляется до 25 числа в месяц после отчетного периода.

Для ПФР существует своя форма подачи данных — РСВ-1 (Постановл. Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п). Бумажную версию документа предоставляют до 15, электронную – до 20 числа месяца, идущего после отчетного периода.

20-е января 2019 г. — последний день для отправки информации о среднесписочной численности предприятия.

В 2019 у предпринимателей появилась новая форма отчетности, связанная со сведениями о застрахованных лицах. Ее предоставляют ежемесячно в Пенсионный фонд по форме СЗВ-М.

Отчетность по статистике в 2019 году для индивидуальных предпринимателей

Отчет в Росстат содержит в себе информацию о деятельности индивидуального предпринимателя, количестве работников, размерах заработной платы, об уровне финансово-хозяйственной деятельности.

Изучение статистики может быть сплошным или выборочным. Первое проводится раз в пятилетку на основании 5 статьи Закона № 209-ФЗ . Это статистическое наблюдение выпало на 2019 год, поэтому до 1 апреля необходимо заполнить соответствующую форму (№ МП-сп, ИП - форму № 1-предприниматель) и отправить данные в Росстат.

Таких форм достаточно много, поэтому важно уточнить верную у регионального представителя федеральной службы. Выборочное – проводится каждый год для микропредприятий, также каждый месяц или квартал для малых и средних предприятий, выбранных Росстатом.

Если кто-то не попал в список в этом году, то проверка ожидает его в следующем.

Сформированные списки можно найти на региональных сайтах службы госстатистики в разделе «Статистическая отчетность» и вкладке «Список отчитывающихся субъектов».

По правилам, Росстат предупреждает о проверке, высылая на почту письмо, но на практике они доходят не всегда. Для того чтобы не получать штрафы и всегда быть в курсе дела, рекомендуется просматривать данные интернет-ресурса учреждения или уточнять информацию у сотрудников федеральной службы.

Даты сдачи отчетов в налоговую службу для ИП в 2019 году

В таблице собраны все возможные отчетности для ИП в течение года, как для ОСНО, УСН, так и для ЕНВД. Она необходима для того, чтобы не пропустить срок сдачи и не забыть, какую отчетность, кому и когда необходимо сдавать.

Даты для всех систем идентичны.

Срок сдачи документа	Наименование формы для заполнения данных
В период до 20 янв.	КНД-1110018. Содержит в себе сведения о среднем кол-ве единиц штата Декларация ЕНВД. Форма, которая заполняется, если предприниматель ведет несколькими видов деятельности
Электронный документ — до 25 янв.	4-ФСС. Представляет собой расчет по взносам в Фонд соцстрахования, которые понадобятся при выходе сотрудника в декрет или при травме на производстве
В период до 25 янв.	Декларация для налоговой на добавленную стоимость
Электронный документ — до 22 фев. Бумажный документ — до 15 фев.	РСВ-1. Данные по взносам на пенсионное и медицинское страхование для работников, предоставляемые в ПФР. ИП, которые ведут деятельность без работников, не сдают эту форму
До 1 апр. текущего года	2-НДФЛ. Отчет, в котором зафиксирована прибыль физлиц за закончившийся налоговый период. На каждого работника оформляется отдельный документ Бланк МП-сп и бланк 1-Предприниматель. В 2019 году проводиться сплошное исследование ИП малого и среднего бизнеса по данным прошлого года. Формы бланков необходимо уточнить у региональных представителей Росстата.
Не позднее 4 мая	3-НДФЛ. Декларация, касающаяся налогов на доходы, для физлиц

Сроки уплаты и сдачи отчетности ИП по всем налогам (чек-лист) узнайте из видео:

Вконтакте

Некоторые предприниматели, не использующие труд наемных работников, задаются вопросом: какую отчетность сдает ИП без работников? В нашем материале вы найдете ответ на этот вопрос.

ИП без работников: отчетность

Отчетность ИП без работников зависит от выбранного предпринимателем режима налогообложения.

Отчетность ИП на ОСН без работников

Предприниматель без сотрудников, применяющий общий режим налогообложения, должен:

• отчитаться о своих доходах, представив по итогам года декларацию 3-НДФЛ, причем по новой форме (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@). 3-НДФЛ за 2018 год ИП на ОСН должен подать не позднее 30.04.2019 (п. 1 ст. 229 НК РФ);
• подавать ежеквартально декларацию по НДС (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 20.12.2016)). В 2019 году декларацию по НДС нужно сдать в следующие сроки:

Декларацию по НДС за IV квартал 2019 года необходимо будет представить уже в 2020 году - не позднее 27.01.2020.

Отчетность ИП на УСН без работников-2017

ИП на УСН без сотрудников должны раз в год представлять декларации по налогу при УСН (утв. Приказом ФНС от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Сделать это нужно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Соответственно, за 2018 год декларацию необходимо сдать не позднее 30.04.2019.

ИП на ЕНВД: отчетность без работников

Если ИП без работников уплачивает ЕНВД, то обязан представлять в ИФНС только декларацию по этому налогу (утв. Приказом ФНС от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@). Сдается она ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Приведем сроки подачи декларации для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году:

ИП на ПСН без работников: отчетность

Если ИП выбрал патентную систему налогообложения, то никакую отчетность ему сдавать вообще не нужно (ст. 346.52 НК РФ).

Отчетность ИП без работников: совмещение режимов

Если ИП без работников совмещает несколько режимов, то и отчетность он должен представлять в рамках каждого их этих режимов. Например, ИП без сотрудников, совмещающий УСН и ЕНВД, должен раз в год отчитываться по упрощенке и ежеквартально по ЕНВД.

Какая еще отчетность в ИФНС может потребоваться от ИП без работников

В некоторых ситуациях ИП без работников придется сдать отчетность за рамками применяемых ими режимов.

Например, ИП на УСН/ЕНВД по общему правилу освобождены от обязанность уплачивать НДС и сдавать декларацию по этому налогу, но если ИП на спецрежиме выступил в роли налогового агента по НДС или же по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то такому ИП нужно будет представить декларацию по НДС (

Всю отчетность индивидуальных предпринимателей можно разделить на четыре категории:

Отчетность в зависимости от системы налогообложения

Налоговые декларации

В соответствии с выбранной системой налогообложения ИП необходимо сдавать в ИФНС налоговые декларации:

Налоговый режим	Налоговая декларация	Срок сдачи декларации
Упрощенная система налогообложения (УСН)	Декларация УСН
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)	Декларация ЕНВД	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа первого месяца следующего квартала
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)	Декларация ЕСХН	По итогам календарного года не позднее 31 марта следующего года
Патентная система налогообложения (ПСН)	Не подается	—
Общая система налогообложения (ОСН)	Декларация 3-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 30 апреля следующего года
	Декларация 4-НДФЛ	Отменена с 2020 года!
	Декларация по НДС	По итогам каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала

Обратите внимание , что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.

Бесплатная консультация по налогам ИП

Книга учета доходов и расходов (КУДИР)

Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).

Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно , но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).

В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.

В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.

Отчетность за работников

Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:

• Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
• Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
• Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).

Куда сдавать	Что сдавать	Когда сдавать
ФНС	Среднесписочная численность работников	По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года
	Справки 2-НДФЛ	По итогам календарного года не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
	Расчеты 6-НДФЛ	По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала. Годовая форма — не позднее 1 марта следующего года. Срок изменился!
	Расчет по страховым взносам	По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
ПФР	Отчет по форме СЗВ-СТАЖ (содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц)	По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.
	Отчет по форме СЗВ-М (содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров)	По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца
	(содержит сведения о трудовой деятельности работников)	До 15 числа месяца, следующего за тем, в котором состоялось одно из кадровых событий: подача заявления о выборе формы ведения трудовой книжки (ТК), наем нового сотрудника, увольнение, перевод на иную постоянную работу
ФСС	Отчет по форме 4-ФСС С 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям	По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала

Отчетность по кассовым операциям

Субъекты бизнеса, которые осуществляют операции связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции), обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).

Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата .

Однако с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины , который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей.

ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга). Предпринимателям необходимо только формировать документы подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости).

Также согласно упрощенному порядку – ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.

Отчетность по дополнительным налогам

Некоторые ИП осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Таблица дополнительных налогов и отчетности

Дополнительный налог	Вид отчетности	Срок сдачи
Земельный налог	Декларация по земельному налогу	Начиная с 2015 года декларацию по земельному налогу сдавать не нужно . ИФНС самостоятельно рассчитывает налог и направляет в адрес ИП специальное уведомление
Водный налог	Декларация по водному налогу	По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала
Подакцизный налог	Декларация по акцизному налогу	По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным)
	Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов	Не позднее 18 числа текущего месяца
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)	Декларация по НДПИ	По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца
Сборы за пользование объектами животного мира	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира
Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов	Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате	Не позднее 10 дней с даты получения разрешения
	Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания	Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения
Регулярные платежи за пользование недрами	Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами	По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала